科融環(huán)境(300152.SZ)主營產(chǎn)品毛利率大增存疑

近日，科融環(huán)境(300152.SZ)收到深交所年報問詢函，公司需要就第四季度收入占比較高、藍天環(huán)保的欠款還款情況、出售子公司的相關情況、欠銀行借款未按照調解要求按期還款、應收賬款全額計提等問題作出說明。

值得注意的是，2019年和2020年科融環(huán)境的財務報告被審計師連續(xù)兩年出具了保留意見審計意見，而2017年和2018年雖然出具了無保留意見，但卻帶強調事項段的無保留意見。

深交所問詢函顯示，2020年科融環(huán)境實現(xiàn)營業(yè)收入5.15億元，按季度確認的營業(yè)收入分別為4520萬元、1.3億元、9759萬元、2.42億元，各季度大幅波動且第四季度收入最高，占全年的47.06%。深交所要求科融環(huán)境分析2020年第四季度收入占比較高的原因及合理性。

值得注意的是，2018-2020年，科融環(huán)境的毛利率大幅提高，主營產(chǎn)品節(jié)能燃燒及鍋爐節(jié)能提效近三年的毛利率分別為11.61%、26.49%和31.73%，垃圾發(fā)電業(yè)務毛利率分別為-12.75%、39.12%和41.48%。深交所要求科融環(huán)境補充說明上述兩項業(yè)務毛利率連續(xù)兩年同比大幅增加的原因及合理性，以及是否存在成本結轉跨期以調節(jié)利潤的情形。

值得注意的是，深交所連續(xù)兩年對藍天環(huán)保欠應收款項的情況提出問詢。2020年期初和期末，藍天環(huán)保分別欠科融環(huán)境8119萬元、7817萬元。藍天環(huán)保承諾每年還款，而科融環(huán)境根據(jù)其近期還款情況、財務指標和現(xiàn)金流，對該部分款項以賬齡形式計提壞賬，報告期初和期末分別計提壞賬準備3021萬元、3709萬元。并且年審會計師連續(xù)兩年就上述藍天環(huán)保壞賬計提事項出具了保留意見。

深交所要求科融環(huán)境補充說明2020年以來藍天環(huán)保實際還款情況，以及藍天環(huán)保承諾每年還款的可行性，公司僅根據(jù)承諾函對該部分款項按賬齡計提壞賬是否謹慎、合理。并要求科融環(huán)境測算藍天環(huán)保壞賬計提對歸母凈利潤的影響，說明是否有消除保留意見及其影響的具體措施。

2020年科融環(huán)境出售子公司引起深交所的關注。去年科融環(huán)境先后處置控股子公司睢寧寶源、北票水務的全部股權，以及北京英諾的部分股權，深交所對此提出問詢。處置完成后科融環(huán)境持有北京英諾29.31%股權，喪失對北京英諾的控制權，合計確認處置收益794萬元，占公司凈利潤的61%。此外，2020年末科融環(huán)境對睢寧寶源仍有1.59億元的擔保，實際擔保金額為1.17億元。

對此，深交所要求科融環(huán)境補充說明出售各子公司投資收益的計算過程等情況，以及交易價格公允性。并補充說明對睢寧寶源擔保是否履行相應審議程序和信息披露義務，仍未解除的原因及合理性，以及出售子公司是否影響公司的核心競爭力及持續(xù)經(jīng)營能力等。

根據(jù)2020年年報顯示，科融環(huán)境存在有息債務逾期的情況。2018年12月25日，科融環(huán)境向交通銀行借款2500萬元，借款到期日為2019年10月17日，公司于2020年1月21還款本金713萬元，剩余未還款項共計1487萬元，后經(jīng)法院調解，科融環(huán)境應于2020年10月17日前償還700萬元，2021年10月17日前償還800萬元及全部利息，而截至2020年末，科融環(huán)境仍欠銀行1487萬元。值得注意的是，2020年末，科融環(huán)境銀行存款余額為1.72億元。

深交所要求科融環(huán)境補充說明未按照調解要求按期還款的原因，上述銀行存款是否存在使用受限情形，以及公司是否存在其他有息債務逾期的情形。

此外，問詢函還對科融環(huán)境存貨中發(fā)出商品占比較高、預付賬款金額持續(xù)較高、應收商業(yè)承兌匯票同比大增、主營業(yè)務收入、毛利率等情況、年報中多項財務數(shù)據(jù)存在錯誤等問題進行了問詢。

根據(jù)深交所要求，科融環(huán)境需要在5月12日前將有關說明材料報送創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時抄送河北證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。(記者葉淺 胡靖聆 見習記者單盛群)

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