大華會(huì)計(jì)師所審計(jì)騰邦國(guó)際（300178.SZ）兩年年報(bào)4宗違規(guī)

中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站近日公布的深圳證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書顯示，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，深圳證監(jiān)局對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師胡進(jìn)科、徐德執(zhí)行的騰邦國(guó)際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“騰邦國(guó)際”，300178.SZ)2018年和2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德存在以下問(wèn)題：

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德在騰邦國(guó)際2018年和2019年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的項(xiàng)目組討論紀(jì)要中均提到，要關(guān)注公司是否存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。但大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德均未評(píng)估騰邦國(guó)際管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，以及該風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是否構(gòu)成特別風(fēng)險(xiǎn)。在2019年年審期間，深圳證監(jiān)局于2020年3月向騰邦國(guó)際下發(fā)的《深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)騰邦國(guó)際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司采取責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明措施的決定》和向大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德下發(fā)的《關(guān)于騰邦國(guó)際2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管提示函》中均明確提及，騰邦國(guó)際子公司深圳前海融易行小額貸款有限公司(以下簡(jiǎn)稱融易行)存在出借資金經(jīng)劃轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)至騰邦集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方或轉(zhuǎn)回融易行的情形。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德在知悉上述風(fēng)險(xiǎn)提示后，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中仍未審慎評(píng)估管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第二十八條、第二十九條、第三十條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第三十二條的相關(guān)規(guī)定。

二、未就內(nèi)部控制有效性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

一是未對(duì)騰邦國(guó)際及子公司融易行印章管理的內(nèi)部控制獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德在2018年對(duì)騰邦國(guó)際貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，就印章管理有效性執(zhí)行的檢查程序僅為訪談，而未對(duì)印章保管與使用的控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，就得出騰邦國(guó)際印章管理內(nèi)部控制有效的結(jié)論，獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論。

二是未對(duì)融易行發(fā)放貸款內(nèi)部控制的有效性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德對(duì)騰邦國(guó)際2018年財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，了解到公司存在借款人與收款人不一致、借款人與回款人不一致等異常情形。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中也將融易行貸款的真實(shí)性識(shí)別為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但在對(duì)融易行銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，僅對(duì)是否有調(diào)查報(bào)告、是否有授信情況審批、合同是否有恰當(dāng)?shù)膶徟秃炇?、是否是關(guān)聯(lián)方等4個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施了測(cè)試，未就借款人與收款人、借款人與回款人不一致情形對(duì)融易行銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制有效性的影響獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

上述情形不符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、第十條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的相關(guān)規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位

融易行2018年其他應(yīng)收款期初余額133.29萬(wàn)元，借方發(fā)生額6.67億元，貸方發(fā)生額3.68億元，期末余額2.99億元，涉及客戶15家。融易行作為小額貸款公司，發(fā)放的貸款一般計(jì)入“發(fā)放貸款”科目，但融易行將2018年發(fā)放給7家貿(mào)易公司合計(jì)2.059億元(占融易行其他應(yīng)收款當(dāng)年借方發(fā)生額30%)性質(zhì)為貸款的款項(xiàng)列入“其他應(yīng)收款”核算，上述貸款當(dāng)年全部結(jié)清。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德2018年就預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款執(zhí)行函證程序時(shí)，僅選取余額較大的客戶進(jìn)行函證，對(duì)上述異常其他應(yīng)收款均未予以函證。你們未對(duì)融易行將應(yīng)納入“發(fā)放貸款”核算的事項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”這一異常情況保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未進(jìn)一步執(zhí)行函證或其他審計(jì)程序，明確款項(xiàng)性質(zhì)，核驗(yàn)交易對(duì)手信息，以及相關(guān)款項(xiàng)是否存在被占用情形。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的相關(guān)責(zé)任》第三十四條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的相關(guān)規(guī)定。

四、細(xì)節(jié)測(cè)試執(zhí)行不到位

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德2018年就融易行發(fā)放貸款執(zhí)行替代測(cè)試時(shí)，對(duì)抽取到的大量借款人與實(shí)際收款人不一致、借款人與還款人不一致、同一家貿(mào)易公司作為多家借款人收款單位等異常線索未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，僅依據(jù)付款委托書就認(rèn)可了公司的會(huì)計(jì)處理，未對(duì)上述異常線索執(zhí)行走訪、查詢背景信息等進(jìn)一步審計(jì)程序，核驗(yàn)對(duì)方情況及商業(yè)合理性，審慎判斷是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的相關(guān)規(guī)定。

深圳證監(jiān)局認(rèn)定，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及胡進(jìn)科、徐德的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師胡進(jìn)科、徐德采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

騰邦國(guó)際官網(wǎng)顯示，在多年的業(yè)務(wù)和管理實(shí)踐中，騰邦現(xiàn)有的GSS系統(tǒng)、財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)、管理駕駛艙等，能夠快速?gòu)?fù)制和輸出，賦能產(chǎn)業(yè)鏈上相關(guān)企業(yè)，為各類型的旅游目的地的政府、景區(qū)提供全域旅游解決方案咨詢、配套軟硬件建設(shè)、運(yùn)營(yíng)服務(wù)、營(yíng)銷服務(wù)、支付解決方案。為各類組團(tuán)社、地接社提供集成收付款、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部管理于一體的ERP系統(tǒng)、線上分銷系統(tǒng)、支付解決方案。騰邦集團(tuán)有限公司為第一大股東，持股20.74%。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所創(chuàng)立于1985年，是國(guó)內(nèi)最具規(guī)模的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，是國(guó)內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計(jì)資質(zhì)的事務(wù)所，財(cái)政部大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)PCAOB認(rèn)可具有美國(guó)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資格，2010年行業(yè)內(nèi)首批取得H股上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)資質(zhì)，大華不僅能夠從事國(guó)內(nèi)上市公司審計(jì)、大型中央和地方國(guó)有企業(yè)審計(jì)、大型金融保險(xiǎn)企業(yè)審計(jì)，而且可以為開(kāi)拓海外市場(chǎng)的中國(guó)企業(yè)及進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的外資企業(yè)提供全球化的審計(jì)和咨詢等專業(yè)服務(wù)。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下為原文：

深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師胡進(jìn)科、徐德采取出具警示函措施的決定

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師胡進(jìn)科、徐德:

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)行的騰邦國(guó)際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱騰邦國(guó)際或公司)2018年和2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。經(jīng)查，你們存在以下問(wèn)題：

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位

你們?cè)隍v邦國(guó)際2018年和2019年風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的項(xiàng)目組討論紀(jì)要中均提到，要關(guān)注公司是否存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)。但你們均未評(píng)估騰邦國(guó)際管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是否與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，以及該風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是否構(gòu)成特別風(fēng)險(xiǎn)。在2019年年審期間，我局于2020年3月向騰邦國(guó)際下發(fā)的《深圳證監(jiān)局關(guān)于對(duì)騰邦國(guó)際商業(yè)服務(wù)集團(tuán)股份有限公司采取責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明措施的決定》和向你們下發(fā)的《關(guān)于騰邦國(guó)際2019年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管提示函》中均明確提及，騰邦國(guó)際子公司深圳前海融易行小額貸款有限公司(以下簡(jiǎn)稱融易行)存在出借資金經(jīng)劃轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)至騰邦集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方或轉(zhuǎn)回融易行的情形。你們?cè)谥ど鲜鲲L(fēng)險(xiǎn)提示后，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中仍未審慎評(píng)估管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)——通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》第二十八條、第二十九條、第三十條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第三十二條的相關(guān)規(guī)定。

二、未就內(nèi)部控制有效性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

一是未對(duì)騰邦國(guó)際及子公司融易行印章管理的內(nèi)部控制獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。你們?cè)?018年對(duì)騰邦國(guó)際貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，就印章管理有效性執(zhí)行的檢查程序僅為訪談，而未對(duì)印章保管與使用的控制活動(dòng)進(jìn)行測(cè)試，就得出騰邦國(guó)際印章管理內(nèi)部控制有效的結(jié)論，獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論。

二是未對(duì)融易行發(fā)放貸款內(nèi)部控制的有效性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。你們對(duì)騰邦國(guó)際2018年財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，了解到公司存在借款人與收款人不一致、借款人與回款人不一致等異常情形。你們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中也將融易行貸款的真實(shí)性識(shí)別為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但在對(duì)融易行銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，僅對(duì)是否有調(diào)查報(bào)告、是否有授信情況審批、合同是否有恰當(dāng)?shù)膶徟秃炇稹⑹欠袷顷P(guān)聯(lián)方等4個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施了測(cè)試，未就借款人與收款人、借款人與回款人不一致情形對(duì)融易行銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制有效性的影響獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

上述情形不符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、第十條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的相關(guān)規(guī)定。

三、函證程序執(zhí)行不到位

融易行2018年其他應(yīng)收款期初余額133.29萬(wàn)元，借方發(fā)生額6.67億元，貸方發(fā)生額3.68億元，期末余額2.99億元，涉及客戶15家。融易行作為小額貸款公司，發(fā)放的貸款一般計(jì)入“發(fā)放貸款”科目，但融易行將2018年發(fā)放給7家貿(mào)易公司合計(jì)2.059億元(占融易行其他應(yīng)收款當(dāng)年借方發(fā)生額30%)性質(zhì)為貸款的款項(xiàng)列入“其他應(yīng)收款”核算，上述貸款當(dāng)年全部結(jié)清。

你們2018年就預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款執(zhí)行函證程序時(shí)，僅選取余額較大的客戶進(jìn)行函證，對(duì)上述異常其他應(yīng)收款均未予以函證。你們未對(duì)融易行將應(yīng)納入“發(fā)放貸款”核算的事項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”這一異常情況保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未進(jìn)一步執(zhí)行函證或其他審計(jì)程序，明確款項(xiàng)性質(zhì)，核驗(yàn)交易對(duì)手信息，以及相關(guān)款項(xiàng)是否存在被占用情形。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的相關(guān)責(zé)任》第三十四條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的相關(guān)規(guī)定。

四、細(xì)節(jié)測(cè)試執(zhí)行不到位

你們2018年就融易行發(fā)放貸款執(zhí)行替代測(cè)試時(shí)，對(duì)抽取到的大量借款人與實(shí)際收款人不一致、借款人與還款人不一致、同一家貿(mào)易公司作為多家借款人收款單位等異常線索未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，僅依據(jù)付款委托書就認(rèn)可了公司的會(huì)計(jì)處理，未對(duì)上述異常線索執(zhí)行走訪、查詢背景信息等進(jìn)一步審計(jì)程序，核驗(yàn)對(duì)方情況及商業(yè)合理性，審慎判斷是否存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的相關(guān)規(guī)定。

我局認(rèn)定，你們的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第40號(hào))第五十二條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你所及騰邦國(guó)際簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師胡進(jìn)科、徐德采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

按照相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提醒你們：你所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量;相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)工作義務(wù)。你們應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起15個(gè)工作日內(nèi)向我局提交書面報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

深圳證監(jiān)局

2021年2月20日

關(guān)鍵詞： 大華會(huì)計(jì)師所 騰邦國(guó)際